Akuntasi Perpajakan, Fungsi, Jenis, Sifat, Prinsip dan Contoh

Pengertian Akuntansi Perpajakan

Akuntansi Perpajakan ini adalah salah satu mata kuliah di dalam jurusan akuntansi serta juga perpajakan, Pengertian Akuntansi perpajakan ini merupakan sebuah aktivitas atau kegiatan pencatatan keuangan di sebuah badan usaha atau pun juga lembaga untuk kemudian mengetahui jumlah pajak yang wajib atau harus dibayarkan.

Di dalam dunia perpajakan, akuntansi ini sebenarnya bukan istilah yang resmi. Istilah yang lebih tepat itu adalah adalah pembukuan atau pun pencatatan. Namun karena sistem pajak yang ditetapkan pemerintah pada saat ini, sebuah lembaga atau juga badan usaha itu diharuskan untuk kemudian menerapkan sistem akuntansi.

Pada dasarnya, baik akuntansi biasa atau pun juga perpajakan ini mempunyai cara kerja yang serupa. Perbedaanya, apabila akuntansi tersebuta biasa menghasilkan suatu laporan keuangan, sedangkan untuk akuntansi perpajakan ini menghasilkan suatu laporan pajak.

Pengertian Akuntansi Perpajakan Menurut Para Ahli

Pengertian akuntasi pajak menurut Wikipedia ini adalah akuntansi yang kemudian diterapkan dengan tujuan untuk dapat menetapkan besarnya pajak terutang.
Pengertian akuntasi pajak menurut Agoes serta Estralia ini adalah menetapkan besarnya pajak terutang dengan berdasarkan laporan keuangan yang disusun oleh suatu perusahaan.

Pada umumnya akuntansi perpajakan ini merupakan seni mencatat setelah itu menggolongkan, kemudian mengikhtisarkan serta juga menafsirkan transaksi finansial yang dilaksanakan oleh suatu perusahaan yang tujuannya ialah untuk kemudian menentukan penghasilan jumlah kena pajak, yang diperoleh di dalam satu tahun untuk dasar penetapan atau pun juga beban pajak yang terutang oleh suatu perusahaan yang menjadi wajib pajak.

Yang dalam hal ini wajib pajak ialah

Wajib Pajak Badan serta Wajib Pajak Orang Pribadi. Pengertian lainnya ialah salah satu cabang akuntansi yang mencatatat, menghitung, menangani, menganalisa serta juga membuat strategi perpajakan sehubungan dengan transaksi perusahaan.

Teori Akuntansi Pajak

Adapun Teori daro akuntansi pajak ini ialah suatu penalaran secara logis di dalam bentuk pada seperangkat asas atau pun juga prinsip yang le,idoam diakui di dalam ketentuan pada peraturan perpajakan yang meliputi :

Kerangka acuan umum untuk kjemudian menilai praktek-praktek akuntansi.
Pedoman bagi pengambangan praktek serta juga prosedur baru
Dapat dipergunakan di dalam menjelaskan praktek yang sekarang, sedang berjalan namun tujuan utamanya ialah untuk mengadakan suatu kerangka acuan untuk kemudian menilai serta juga mengembangkan praktek akuntansi yang sehat.

Fungsi Akuntasi Perpajakan

Fungsinya ini sangat krusial di dalam suatu perusahaan, disebabkan karna apabila salah di dalam menentukan pajaknya maka tentu akibatnya akan sangat buruk. Salah satunya ialah izin yang akan dicabut. Fungsi dari akuntansi perpajakan ini ialah sebagai berikut :

Sebagai perancang strategi perpajakan yang kemudian harus dilakukan perusahaan, strateginya yang positif namun tidak melakukan suatu tindakan kecurangan atau juga penggelapan pajak.
Sebagai analisa serta prediksi nilai potensi pajak yang kemudian harus ditanggung atau juga dibayar oleh perusahaan.
Sebagai implementasi akuntansi terhadap tiap-tiap aktivitas perusahaan maka wajib menyiapkan dalam bentuk informasi laporan keuangan fiskal atau pun juga di dalam bentuk laporan keuangan komersial.
Sebagai dokumentasi perpajakan itu dengan baik serta untuk dijadikan bahan evaluasi.
Untuk dapat mengolah data kuantitatif yang kemudian akan digunakan di dalam menyajikan suatu laporan keuangan yang berisikan perhitungan perpajakan.

Prinsip Akuntasi Perpajakan

Dibawah ini merupakan prinsip akuntasi perpajakan antara lain :

Kesatuan Akuntansi

Di dalam hal ini perusahaan kemudian dianggap sebagai satu kesatuan ekonomi terpisah itu dengan pihak yang mempunyai kepentingan yang sumbernya dari perusahaan.

Kesinambungan

Entitas ekonomi ini kemudian diasumsikan akan terus melanjutkan usahanya serta tidak dibubarkan.

Harga Perturkaran Yang Objektif

Transaksi keuangan tersebut harus dinyatakan di dalam nilai uang. Arti dari objektif yaitu :

Tidak dipengaruhi oleh hubungan istimewa
Bisa diuji oleh pihak independen
Tidak adanya transfer pricing
Tidak adanya suatu mark up, tidak ada juga KKN serta lainnya

Konsistensi

penggunaan metode yang kemudian berbentuk pembukuan itu tak dapat diubah. misalnya seperti menentukan buku tahunan persediaan serta sebagainya.

Historis

Prinsip historis tersebut kemudian mengharuskan atau mewajibkan pencatatan keuangan itu dengan secara real terhadap pembiayaan sebuah barang atau pun juga aset. Misalnya seperti, apabila suatu perusahaan membeli sebuah bangunan itu dengan seharga Rp250.000.000 tetapi di dalam proses negosiasi akhirnya kemudian didapatkan harga Rp200.000.000 maka pencatatan yang kemudian harus dibukukan itu adalah senilai Rp200.000.000 sesuai dengan kesepakatan akhir yang dibayarkan.

Pengungkapan Penuh

Untuk bisa atau dapatmendapatkan hasil yang akurat, tiap-tiap pencatatan aktivitas atau kegiatan keuangan tersebut harus disajikan dengan secara informatif dan juga harus detail. Bahkan bila perlu, tambahkan juga catatan kaki atau pun juga lampiran penting yakni sebagai referensi.

Peran Akuntansi Perpajakan

Membuat sebuah rencana serta strategi perpajakan
Memberikan analisan serta perkiraan suatu potensi pajak perusahaan pada masa yang akan datang
Membuat arsip serta juga dokumentasi perpajakan dengan baik yakni sebagai bahan melaksanakan pemeriksaan serta evaluasi
Menerapkan perlakuan akuntansi atas pajak serta juga dapat atau bisa menyajikannya di dalam sebuah laporan komersial ataupun juga fiskal perusahaan

Sifat Akuntansi Perpajakan

Pajak ini merupakan iuran masyarakat pada pemerintah yang sifatnya itu memaksa di dalam hal pembayarannya. Namun disebabkan karna dipaksakan maka petugas tersebu sering berlaku semaunya atau pun juga tak adil di dalam menjalankan tugas. Hal tersebut disebabkan oleh karna banyaknya wajib pajak yang tak menaati peraturan di dalam membayar pajak sebagaimana seharusnya, dan terdapat kekeliruan di dalam mencatat transaksi perpajakan.
Pajak tersebut merupakan alat yang pemakaiannya ialah untuk membiayai beban/pengeluaran pemerintah, yang mana pemerintah tersebut dapat atau bisa menggunakan pajak yakni sebagai sumber kegiatan atau aktivitas operasional pemerintah. Wajib pajak tersebut tak menerima imbalan jasa langsung, namun wajib pajak tersdebut memperoleh perlindungan dari negara yang berupa seperti pelayanan yang sesuai dengan haknya.
Fungsinya ialah untuk dapat mengatur segala aspek ekonomi, sosial, budaya.

Istilah Dalam Akuntansi Perpajakan

Dibawah ini merupakan beberapa istilah di dalam akuntasi perpajakan diantaranya :

Pajak Penghasilan
Ini merupakan pajak yang perhitungannya dengan berdasarkan peraturan perpajakan serta pajak ini kemudian dikenakan atas penghasilan kena pajak perusahaan.
Pajak Penghasilan Final
Ini merupakan pajak penghasilan yang sifatnya itu final atau setelah melunasinya maka kemudain kewajiban pajak tersebut telah selesai, serta pada penghasilan kena pajak itu tak digabungkan dengan penghasilan lainnya yang kena pajak penghasilan final tak digabungkan yakni dengan penghasilan jenis lainnya dijenis penghasilan, transaksi serta usaha tertentu.
Laba
Ini merupakan keuntungan/kerugian bersih selama pada masa periode sebelum dikurangi dengan beban pajak.
Penghasilan Kena Pajak, Laba Fiskal (Taxable Profit) ataupun Rugi Pajak (Tax Loss)
Ini adalah suatu laba atau rugi di dalam 1 periode yang kemudian akan dihitung dengan dasar peraturan perpajakan serta juga akan menjadi dasar perhitungan.
Beban Pajak (Tax Expense) atau juga Penghasilan Pajak (Tax Income)
Ini merupakan jumlah agregat pajak saat ini (current tax) serta juga pajak tangguhan (Deferred Tax) yang diperhitungkan di dalam perhitungan laba atau rugi di 1 periode
Pajak Kini (Current Tax)
Ini adalah suatu jumlah pajak pada penghasilan terutang (payable) atas penghasilan kena pajak di 1 periode
Kewajiban Pajak Tangguhan (Deferred Tax Liabilities)
Ini merupakan pajak penghasilan terutang (payable) untuk periode mendatang yakni sebagai akibat perbedaan temporer kena pajak.
Aset Pajak Tangguhan (Deferred Tax Assets)
Ini adalah suatu jumlah pada pajak penghasilan yang terpulihkan(recoverable) di periode mendatang yakni sebagai akibat dari adanya suatu perbedaan temporer yang bisa atau boleh dikurangkan serta juga sisa dari kompensasi kerugian penghasilan.

Jenis Pajak

Sebelum memulai pencatatan, sebuah perusahaan atau pun lembaga tersebut kemudian wajib mengetahui jenis pajak terutang yang kemudian menjadi kewajiban dibayarkan. Untuk memudahkan, Dibawah klasifikasi pajak dengan berdasarkan cara pemungutannya:

1. Pajak langsung

Pajak ini kemudian dikenakan dengan berdasarkan jumlah penghasilan atau juga kekayaan yang dipunyai sebuah perusahaan atau juga lembaga. Adapun besarannya telah atau sudah diatur di dalam UU Perpajakan. Pajak langsung biasanya itu harus dibayarkan oleh wajib pajak serta tidak boleh diwakilkan atau juga dibebankan pada orang atau instansi lain.

2. Pajak tidak langsung

Pajak tidak langsung ini adalah jenis pajak yang dibayarkan di saat terjadi sebuah transaksi keuangan. Pajak jenis ini dapat atau bisa diwakilkan atau pun juga dibebankan kepada orang lain.

Contoh sederhana pajak tidak langsung ini ialah seperti pembelian barang di mal atau juga pusat perbelanjaan. Harga yang kita bayar biasanya itu telah atau sudah termasuk pajak sehingga kemudian kita tidak perlu lagi untuk membayar pajak ke pemerintah.

Rumus Perhitungan Akuntasi Perpajakan

Setelah mengetahui konsep pada dasar akuntansi perpajakan, langkah selanjutnya yang dapat atau bisa dilakukan untuk lebih menguasai topik ini ialah dengan mempelajari cara perhitungannya.

Banyak variabel yang kemudian harus atau wajib dilengkapi sebelum bisa menghitung besaran pajak yang harus dibayarkan. seperti misalnya, untuk dapat atau bisa menghitung pajak terutang, maka tentu kita harus diketahui dulu

berapa jumlah setoran pajak penghasilan (PPh) karyawan,
berapa penghasilan kena pajak (PKP), dan
berapa jumlah wajib pajaknya.

Untuk dapat menghitung pajak terutang, Anda bisa atau dapat menggunakan rumus berikut ini:

25% x PKP = PPh badan
PPh Badan-PPh-PPh Pasal 23 = utang pajak

Contoh Perhitungan Akuntansi Perpajakan

Supaya lebih memudahkan memahami dalam penerapan rumus tersebut, Dibawah ini contoh soal yang bisa Anda pelajari:

PT Sentosa mempunyai penghasilan kotor yakni sekitar 60 miliar, dengan PPh itu sekitar 2 miliar, PPh Pasal 23 sebesar 1 miliar, serta juga pengeluaran itu sebanyak 42 miliar. Untuk dapat mengetahui berapa PKP perusahaan, maka kurangi penghasilan kotor itu dengan pengeluaran.

Dengan berdasarkan rumus tersebut jadi PKP PT Sentosa: 60 miliar–42 miliar= 18 miliar.

Jadi pajak terutang PT Sentosa adalah:

25% x 18 miliar = 4.5 miliar
4.5 miliar –2 miliar – 1 miliar = 1.5 miliar.

Demikianlah penjelasan mengenai Pengertian Akuntasi Perpajakan, Fungsi, Jenis, Rumus, Sifat, Prinsip dan Contoh, semoga apa yang di uraikan dapat bermanfaat untuk anda. Terima kasih

[irp]